Na hora de desenhar o plano da empresa, o nome da sigla pesa menos do que o imposto que cada uma gera. PGBL e VGBL são os dois tipos de plano de previdência privada: a diferença principal é a tributação. No PGBL, o imposto incide sobre o valor total resgatado; no VGBL, só sobre o rendimento. O PGBL pode permitir deduzir as contribuições no Imposto de Renda de quem faz a declaração completa, dentro de um limite.
Diferença em uma frase
| Ponto | PGBL | VGBL |
|---|---|---|
| Imposto no resgate | Sobre o valor total (principal + rendimento) | Só sobre o rendimento |
| Dedução no IR | Pode abater contribuições na declaração completa (limite de 12% da renda tributável) | Não deduz |
| Para quem costuma servir | Quem faz declaração completa e tem renda tributável | Quem faz declaração simplificada ou já usou o limite |
As regras de dedução e de tributação podem mudar. Confirme na legislação atual e com o contador.
Tabelas de tributação
O participante escolhe entre duas tabelas, e a Lei nº 14.803/2024 permite fazer essa opção até o primeiro resgate ou o recebimento do benefício. Confirme os efeitos com o contador:
- Regressiva: a alíquota cai com o tempo (de 35% para 10% em 10 anos, nas regras vigentes).
- Progressiva: o resgate é somado à renda e segue a tabela do IR, com ajuste na declaração anual.
A escolha depende do prazo e do perfil da pessoa. Para prazos longos, a tabela regressiva costuma ser considerada. Vale pedir simulações.
E na previdência empresarial?
Na empresa, a contribuição patronal normalmente é feita em um plano que pode ser PGBL ou VGBL, conforme o desenho. Existem regras de dedução específicas para a empresa, geralmente para quem apura lucro real, e há o efeito no imposto do participante. O contador deve validar o desenho. Veja previdência privada empresarial.
Outros pontos a comparar
- Taxa de administração e taxa de carregamento.
- Fundos disponíveis e histórico.
- Portabilidade para outro plano.
- Cobertura de risco (morte e invalidez), quando existir.
Cada proposta apresenta taxas, fundos e portabilidade em um formato, e o contador precisa deles na mesma base para opinar. A Kabod prepara essa base na previdência empresarial: compara custo e regras das propostas e entrega o material por escrito, para a empresa levar ao contador e decidir com segurança.
Antes de escolher a sigla
A simulação precisa do perfil de quem participaria e do regime tributário da empresa. Esses são os dados que o diagnóstico sem custo reúne antes de qualquer cálculo.
Perguntas frequentes
Qual é melhor, PGBL ou VGBL?
Nenhum é melhor para todos. Depende do tipo de declaração de IR, da renda e do prazo.
É possível ter os dois?
Sim, para objetivos diferentes. Muitos investidores usam o PGBL até o limite de dedução e o VGBL para o que passar desse limite.
É possível trocar de tabela depois?
A opção pela tabela pode ser feita até o primeiro resgate ou o recebimento do benefício, conforme a Lei nº 14.803/2024, e depois dela a escolha não pode ser desfeita. Confirme a regra do plano e os efeitos com o contador.
O resgate é imediato?
Depende da carência e do regulamento do plano. Pergunte o prazo de pagamento.